Das norwegische System besteht aus einem öffentlichen Rentensystem, einem obligatorischen betrieblichen Rentensystem und persönlichen Rentensparvereinbarungen.Der norwegische Rentenmarkt ist ein kleiner Markt, der von Versicherungsprodukten dominiert wird. Etwa 75 % der privaten Renten auf dem norwegischen Rentenmarkt werden durch Versicherungsverträge finanziert, und die fünf größten Versicherungsgesellschaften kontrollieren etwa 94 % des Marktes.
Öffentliche Renten
Das staatliche Rentensystem bietet ein zufriedenstellendes Rentenniveau auf der Grundlage einer pauschalen Grundrente und eines einkommensabhängigen Zuschlags, der für alle Arbeitnehmer und Selbstständigen gilt. Personen, die in Norwegen beschäftigt sind oder seit mehr als einem Jahr im Land leben, sind verpflichtet, dem System beizutreten.
Die Arbeitnehmerbeiträge belaufen sich auf 7,8 % des Einkommens, während der Arbeitgeber 14,1 % zahlt. Im Gegensatz zu den meisten europäischen Ländern gibt es keine Verdienstobergrenze, so dass das gesamte Einkommen belastet wird.
Das gesetzliche Rentenalter liegt bei 67 Jahren. Schätzungen der OECD gehen von einer Bruttoersatzquote für Durchschnittsverdiener von etwa 60 % aus.
1966 richtete Norwegen den Nationalen Versicherungsfonds (NIS-Fonds) ein, der als Finanzierungsinstrument für Rücklagen dienen sollte, die aus einem Überschuss im Sozialversicherungssystem resultierten. Zur weiteren Stärkung der finanziellen Position Norwegens im Hinblick auf die Erfüllung künftiger Rentenverpflichtungen wurde 1990 der Erdölfonds eingerichtet.
Beide Fonds wurden 2006 zum Government Pension Fund zusammengelegt, der aus zwei Teilen besteht: dem Government Pension Funds – Global und dem Government Pension Funds – Norway. Letzterer spiegelt den alten NIS-Fonds wider.
Betriebliche Altersversorgung
Die Altersvorsorge ist in Norwegen unter bestimmten Bedingungen, die von der Anzahl der Beschäftigten und deren Arbeitszeiten abhängen, obligatorisch. Die neue Gesetzgebung führte zu einem starken Anstieg der Verkäufe von Produkten der obligatorischen Altersvorsorge und ermutigte so neue Anbieter, in den Markt einzutreten.
Traditionell waren leistungsorientierte Systeme (DB) die vorherrschende Form der betrieblichen Altersversorgung. Sie werden vor allem von großen Arbeitgebern angeboten. Beitragsorientierte Systeme (DC) werden jedoch immer beliebter. Eine Reihe von Banken und Investmentfonds sind als potenzielle Anbieter für solche Systeme auf den Markt gekommen. Versicherungssysteme sind jedoch nach wie vor das vorherrschende Finanzierungsinstrument.
Die betriebliche Altersversorgung kann über eine Gruppenversicherung oder einen Pensionsfonds finanziert werden. Die Versicherung ist das vorherrschende Finanzierungsinstrument für die betriebliche Altersversorgung, obwohl die Zahl der Pensionsfonds rasch zunimmt.
Pensionsfonds
Für die Ernennung eines Investmentmanagers für Pensionsfonds gibt es keine besonderen Vorschriften. Der Markt ist offen für externe Finanzdienstleister, die in anderen EWR-Ländern ansässig und zugelassen sind.
Nach dem Rentengesetz von 2001 müssen DB-Systeme jederzeit vollständig kapitalgedeckt sein.
Die Beiträge des Arbeitgebers zu einem genehmigten DB-Rentenplan sind in vollem Umfang steuerlich absetzbar, wobei es keine Begrenzung der Beitragshöhe gibt. Die Gesamtleistungen aus der ersten und zweiten Säule sind jedoch auf 100 % des Gehalts bis zum Sechsfachen des Grundbetrags und 70 % des Gehalts zwischen dem Sechsfachen und dem Zwölffachen des Grundbetrags begrenzt. Um einen genehmigten Status zu erhalten, darf ein leistungsorientierter Plan keine Renten auf ein ruhegehaltsfähiges Gehalt gewähren, das das Zwölffache des Grundbetrags übersteigt.
Bei DC-Plänen ist der Beitragssatz auf 5 % des Gehalts zwischen dem Zwei- und Sechsfachen des Grundbetrags und auf 8 % des Gehalts zwischen dem Sechs- und Zwölffachen des Grundbetrags begrenzt. Diese Beiträge sind voll steuerlich absetzbar.
Leistungen aus einem steuerlich qualifizierten Pensionsplan werden als steuerpflichtiges Einkommen des Empfängers behandelt.
Gruppenversicherungsverträge
Versicherungen sind das vorherrschende Finanzierungsinstrument für betriebliche Rentenpläne. Etwa 75 % der privaten Renten werden über Versicherungsverträge finanziert. Die steuerliche Behandlung von Beiträgen und Leistungen ist die gleiche wie bei Pensionsfonds.
Zusätzliche Quellen:
Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) – http://www.oecd.org
